Ringkasan Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Jerman
1. Pendahuluan
Jerman memiliki sikap yang relatif terbuka dan ramah terhadap Aset Kripto. Sejak tahun 2013, Kementerian Keuangan Jerman mulai memperhatikan masalah perkembangan Aset Kripto dan menerbitkan dokumen kebijakan terkait. Jerman adalah negara pertama di dunia yang secara resmi mengakui legalitas perdagangan Aset Kripto, dengan jumlah node Bitcoin dan Ethereum hanya kalah dari Amerika Serikat. Selain itu, pemerintah Jerman juga mendorong sektor perbankan dan lembaga keuangan untuk aktif terlibat dalam perkembangan Aset Kripto, serta menetapkan sistem perpajakan yang cukup ramah, dan melakukan pengawasan serta panduan yang sesuai.
2. Ikhtisar Sistem Perpajakan Dasar Jerman
2.1 Sistem Perpajakan Jerman
Sistem perpajakan Jerman terkenal karena kompleksitasnya, struktur multi-level, dan efisiensinya yang tinggi. Sebagai negara federal, Jerman menerapkan sistem perpajakan tiga tingkat, yaitu federal, negara bagian, dan lokal, membagi semua pajak menjadi dua kategori utama: pajak bersama dan pajak eksklusif. Pajak bersama dimiliki oleh beberapa tingkat pemerintahan dan dibagi menurut proporsi, sedangkan pajak eksklusif menjadi milik pemerintah pada tingkat tertentu sebagai pendapatan khusus.
Perwakilan tipikal dari pajak bersama termasuk pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan, yang pendapatannya dipungut dan dibagikan oleh pemerintah federal dan pemerintah negara bagian. Pajak eksklusif hanya dipungut dan dikelola oleh satu tingkat pemerintahan, seperti pajak properti pemerintah daerah, pajak transaksi tanah pemerintah negara bagian, dan sebagainya.
2.2 Jenis Pajak Utama
2.2.1 Pajak Penghasilan Badan
Subjek pajak untuk pajak penghasilan perusahaan dibagi menjadi wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas dan wajib pajak dengan kewajiban terbatas. Wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas memiliki kewajiban pajak atas penghasilan global; wajib pajak dengan kewajiban terbatas hanya membayar pajak atas penghasilan yang diperoleh di dalam Jerman. Tarif pajak penghasilan perusahaan di Jerman adalah 15%.
2.2.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Penduduk tetap Jerman memiliki kewajiban pajak tanpa batas, sedangkan penduduk tetap non-Jerman memiliki kewajiban pajak terbatas. Pajak penghasilan pribadi diterapkan dalam bentuk penghasilan terklasifikasi dan penghitungan komprehensif, dengan tarif antara 14%-45%, dan terdapat jumlah pengurangan dasar.
2.2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak pertambahan nilai Jerman termasuk dalam pajak peredaran, yang akhirnya ditanggung oleh konsumen. Tarif pajak standar saat ini adalah 19%, sementara beberapa barang dikenakan tarif pajak diskon sebesar 7%. Perusahaan dapat mengkreditkan pajak masukan saat melaporkan pajak pertambahan nilai. Pelaporan pajak pertambahan nilai dibagi menjadi bulanan dan kuartalan, tergantung pada skala jumlah pajak perusahaan.
3. Kebijakan Pajak Enkripsi Jerman
3.1 Kualifikasi Aset Kripto
Pemerintah Jerman memiliki definisi yang cukup luas mengenai aset kripto. Otoritas Pengawas Keuangan Federal Jerman menganggap Aset Kripto sebagai alat keuangan yang memiliki status hukum sebagai mata uang atau uang, dapat digunakan sebagai media pertukaran, dan dapat ditransmisikan, disimpan, serta diperdagangkan secara elektronik.
Dalam kebijakan pajak, Jerman menganggap Aset Kripto sebagai produk khusus yang memiliki atribut ganda sebagai mata uang dan properti. Aset Kripto utama dianggap sebagai mata uang pribadi yang sah, sedangkan koin yang tidak sah dianggap sebagai tindakan yang legal untuk dimiliki, diperdagangkan, dan digunakan.
3.2 Aset Kripto pajak sistem
Di Jerman, perdagangan dan keuntungan dari Aset Kripto dianggap sebagai keuntungan modal. Jika individu memegang Aset Kripto lebih dari satu tahun, keuntungan modal yang diperoleh saat menjualnya bebas pajak; jika waktu pegang kurang dari satu tahun, maka perlu membayar pajak keuntungan modal. Jika individu memperoleh keuntungan dari perdagangan Aset Kripto dalam satu tahun fiskal tidak lebih dari 600 Euro, maka dapat dibebaskan dari pajak.
Pendapatan Aset Kripto yang diperoleh dari menambang biasanya dianggap sebagai pendapatan kegiatan bisnis dan harus membayar pajak penghasilan, tetapi biaya terkait dapat dikurangkan. Keuntungan yang diperoleh dari staking, jika dipegang lebih dari satu tahun, bebas pajak; jika tidak, harus membayar pajak penghasilan.
Perlakuan pajak untuk pendapatan airdrop dan fork bervariasi tergantung pada situasi. Token airdrop yang terkait dengan kegiatan bisnis dianggap sebagai pendapatan bisnis; pendapatan airdrop yang melibatkan penyediaan layanan termasuk dalam pendapatan lain dan harus dilaporkan sesuai dengan harga pasar. Token baru yang dihasilkan dari fork dianggap sebagai aset independen, dan saat dijual mungkin perlu membayar pajak transaksi penjualan pribadi.
Selain itu, pertukaran Aset Kripto dengan mata uang tradisional tidak dikenakan pajak pertambahan nilai, tetapi bagian yang meningkat saat digunakan sebagai alat pembayaran mungkin perlu membayar pajak penghasilan.
4. Pembangunan dan Penyempurnaan Kerangka Regulasi Enkripsi Jerman
Otoritas Pengawas Keuangan Federal Jerman mendefinisikan Aset Kripto sebagai nilai enkripsi, dianggap sebagai alat keuangan baru, dan memperkenalkan layanan kustodian Aset Kripto sebagai layanan keuangan baru. Mulai 1 Januari 2020, perusahaan yang menyediakan layanan kustodian Aset Kripto harus mendapatkan izin regulasi.
Jerman menerapkan arahan anti pencucian uang Uni Eropa yang kelima pada tahun 2020, yang mengharuskan bursa dan penyedia dompet Aset Kripto untuk mematuhi peraturan AML/CTF yang ketat. Pada tahun 2021, Jerman mengesahkan Undang-Undang Sekuritas Elektronik, yang mendefinisikan sekuritas enkripsi dan mengklasifikasikannya sebagai subkategori sekuritas elektronik.
Pada tahun 2022, Kementerian Keuangan Federal Jerman merilis panduan pajak aset kripto nasional pertama, yang mencakup skenario pajak seperti penambangan, staking, peminjaman, hard fork, dan airdrop, serta lebih menyempurnakan kerangka regulasi enkripsi.
5. Ringkasan dan Harapan
Jerman menunjukkan sikap yang inklusif dan ramah terhadap Aset Kripto dalam sistem perpajakan, menyeimbangkan insentif inovasi dan pengelolaan risiko. Ke depannya, kemungkinan akan terus mengoptimalkan kebijakan pajak Aset Kripto-nya untuk menyesuaikan dengan perkembangan pasar dan kebutuhan kerjasama internasional.
Dalam hal regulasi, lingkungan regulasi Aset Kripto di Jerman dianggap sebagai salah satu yang paling ramah di Eropa. Di masa depan, kerangka regulasi Jerman perlu tetap adaptif untuk menghadapi tantangan dan peluang baru. Jerman mungkin akan memperkuat kerjasama dengan negara lain dan organisasi internasional dalam regulasi Aset Kripto, untuk mendorong keseragaman standar regulasi global.
Secara keseluruhan, Jerman sedang memberikan panduan dan insentif yang semakin jelas untuk industri Aset Kripto, yang diharapkan dapat menciptakan ekosistem yang mendukung perkembangan sehat Aset Kripto, selanjutnya mendorong kemakmuran ekonomi Jerman.
Halaman ini mungkin berisi konten pihak ketiga, yang disediakan untuk tujuan informasi saja (bukan pernyataan/jaminan) dan tidak boleh dianggap sebagai dukungan terhadap pandangannya oleh Gate, atau sebagai nasihat keuangan atau profesional. Lihat Penafian untuk detailnya.
6 Suka
Hadiah
6
4
Posting ulang
Bagikan
Komentar
0/400
TokenToaster
· 07-25 18:14
Jerman memang cukup mengerti ya
Lihat AsliBalas0
GasFeeBeggar
· 07-25 00:27
Bagus sekali, Ayah Jerman!
Lihat AsliBalas0
SatoshiHeir
· 07-25 00:27
Tidak diragukan lagi, kebijakan Jerman ini adalah wawasan mendalam tentang asal usul teknologi Blockchain.
Lihat AsliBalas0
StablecoinGuardian
· 07-24 23:58
Di Jerman, mendapatkan koin dengan santai itu menyenangkan.
Jerman memiliki sistem perpajakan yang ramah enkripsi: bebas pajak untuk kepemilikan lebih dari satu tahun, kerangka regulasi terus diperbaiki.
Ringkasan Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Jerman
1. Pendahuluan
Jerman memiliki sikap yang relatif terbuka dan ramah terhadap Aset Kripto. Sejak tahun 2013, Kementerian Keuangan Jerman mulai memperhatikan masalah perkembangan Aset Kripto dan menerbitkan dokumen kebijakan terkait. Jerman adalah negara pertama di dunia yang secara resmi mengakui legalitas perdagangan Aset Kripto, dengan jumlah node Bitcoin dan Ethereum hanya kalah dari Amerika Serikat. Selain itu, pemerintah Jerman juga mendorong sektor perbankan dan lembaga keuangan untuk aktif terlibat dalam perkembangan Aset Kripto, serta menetapkan sistem perpajakan yang cukup ramah, dan melakukan pengawasan serta panduan yang sesuai.
2. Ikhtisar Sistem Perpajakan Dasar Jerman
2.1 Sistem Perpajakan Jerman
Sistem perpajakan Jerman terkenal karena kompleksitasnya, struktur multi-level, dan efisiensinya yang tinggi. Sebagai negara federal, Jerman menerapkan sistem perpajakan tiga tingkat, yaitu federal, negara bagian, dan lokal, membagi semua pajak menjadi dua kategori utama: pajak bersama dan pajak eksklusif. Pajak bersama dimiliki oleh beberapa tingkat pemerintahan dan dibagi menurut proporsi, sedangkan pajak eksklusif menjadi milik pemerintah pada tingkat tertentu sebagai pendapatan khusus.
Perwakilan tipikal dari pajak bersama termasuk pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan, yang pendapatannya dipungut dan dibagikan oleh pemerintah federal dan pemerintah negara bagian. Pajak eksklusif hanya dipungut dan dikelola oleh satu tingkat pemerintahan, seperti pajak properti pemerintah daerah, pajak transaksi tanah pemerintah negara bagian, dan sebagainya.
2.2 Jenis Pajak Utama
2.2.1 Pajak Penghasilan Badan
Subjek pajak untuk pajak penghasilan perusahaan dibagi menjadi wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas dan wajib pajak dengan kewajiban terbatas. Wajib pajak dengan kewajiban tak terbatas memiliki kewajiban pajak atas penghasilan global; wajib pajak dengan kewajiban terbatas hanya membayar pajak atas penghasilan yang diperoleh di dalam Jerman. Tarif pajak penghasilan perusahaan di Jerman adalah 15%.
2.2.2 Pajak Penghasilan Pribadi
Penduduk tetap Jerman memiliki kewajiban pajak tanpa batas, sedangkan penduduk tetap non-Jerman memiliki kewajiban pajak terbatas. Pajak penghasilan pribadi diterapkan dalam bentuk penghasilan terklasifikasi dan penghitungan komprehensif, dengan tarif antara 14%-45%, dan terdapat jumlah pengurangan dasar.
2.2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak pertambahan nilai Jerman termasuk dalam pajak peredaran, yang akhirnya ditanggung oleh konsumen. Tarif pajak standar saat ini adalah 19%, sementara beberapa barang dikenakan tarif pajak diskon sebesar 7%. Perusahaan dapat mengkreditkan pajak masukan saat melaporkan pajak pertambahan nilai. Pelaporan pajak pertambahan nilai dibagi menjadi bulanan dan kuartalan, tergantung pada skala jumlah pajak perusahaan.
3. Kebijakan Pajak Enkripsi Jerman
3.1 Kualifikasi Aset Kripto
Pemerintah Jerman memiliki definisi yang cukup luas mengenai aset kripto. Otoritas Pengawas Keuangan Federal Jerman menganggap Aset Kripto sebagai alat keuangan yang memiliki status hukum sebagai mata uang atau uang, dapat digunakan sebagai media pertukaran, dan dapat ditransmisikan, disimpan, serta diperdagangkan secara elektronik.
Dalam kebijakan pajak, Jerman menganggap Aset Kripto sebagai produk khusus yang memiliki atribut ganda sebagai mata uang dan properti. Aset Kripto utama dianggap sebagai mata uang pribadi yang sah, sedangkan koin yang tidak sah dianggap sebagai tindakan yang legal untuk dimiliki, diperdagangkan, dan digunakan.
3.2 Aset Kripto pajak sistem
Di Jerman, perdagangan dan keuntungan dari Aset Kripto dianggap sebagai keuntungan modal. Jika individu memegang Aset Kripto lebih dari satu tahun, keuntungan modal yang diperoleh saat menjualnya bebas pajak; jika waktu pegang kurang dari satu tahun, maka perlu membayar pajak keuntungan modal. Jika individu memperoleh keuntungan dari perdagangan Aset Kripto dalam satu tahun fiskal tidak lebih dari 600 Euro, maka dapat dibebaskan dari pajak.
Pendapatan Aset Kripto yang diperoleh dari menambang biasanya dianggap sebagai pendapatan kegiatan bisnis dan harus membayar pajak penghasilan, tetapi biaya terkait dapat dikurangkan. Keuntungan yang diperoleh dari staking, jika dipegang lebih dari satu tahun, bebas pajak; jika tidak, harus membayar pajak penghasilan.
Perlakuan pajak untuk pendapatan airdrop dan fork bervariasi tergantung pada situasi. Token airdrop yang terkait dengan kegiatan bisnis dianggap sebagai pendapatan bisnis; pendapatan airdrop yang melibatkan penyediaan layanan termasuk dalam pendapatan lain dan harus dilaporkan sesuai dengan harga pasar. Token baru yang dihasilkan dari fork dianggap sebagai aset independen, dan saat dijual mungkin perlu membayar pajak transaksi penjualan pribadi.
Selain itu, pertukaran Aset Kripto dengan mata uang tradisional tidak dikenakan pajak pertambahan nilai, tetapi bagian yang meningkat saat digunakan sebagai alat pembayaran mungkin perlu membayar pajak penghasilan.
4. Pembangunan dan Penyempurnaan Kerangka Regulasi Enkripsi Jerman
Otoritas Pengawas Keuangan Federal Jerman mendefinisikan Aset Kripto sebagai nilai enkripsi, dianggap sebagai alat keuangan baru, dan memperkenalkan layanan kustodian Aset Kripto sebagai layanan keuangan baru. Mulai 1 Januari 2020, perusahaan yang menyediakan layanan kustodian Aset Kripto harus mendapatkan izin regulasi.
Jerman menerapkan arahan anti pencucian uang Uni Eropa yang kelima pada tahun 2020, yang mengharuskan bursa dan penyedia dompet Aset Kripto untuk mematuhi peraturan AML/CTF yang ketat. Pada tahun 2021, Jerman mengesahkan Undang-Undang Sekuritas Elektronik, yang mendefinisikan sekuritas enkripsi dan mengklasifikasikannya sebagai subkategori sekuritas elektronik.
Pada tahun 2022, Kementerian Keuangan Federal Jerman merilis panduan pajak aset kripto nasional pertama, yang mencakup skenario pajak seperti penambangan, staking, peminjaman, hard fork, dan airdrop, serta lebih menyempurnakan kerangka regulasi enkripsi.
5. Ringkasan dan Harapan
Jerman menunjukkan sikap yang inklusif dan ramah terhadap Aset Kripto dalam sistem perpajakan, menyeimbangkan insentif inovasi dan pengelolaan risiko. Ke depannya, kemungkinan akan terus mengoptimalkan kebijakan pajak Aset Kripto-nya untuk menyesuaikan dengan perkembangan pasar dan kebutuhan kerjasama internasional.
Dalam hal regulasi, lingkungan regulasi Aset Kripto di Jerman dianggap sebagai salah satu yang paling ramah di Eropa. Di masa depan, kerangka regulasi Jerman perlu tetap adaptif untuk menghadapi tantangan dan peluang baru. Jerman mungkin akan memperkuat kerjasama dengan negara lain dan organisasi internasional dalam regulasi Aset Kripto, untuk mendorong keseragaman standar regulasi global.
Secara keseluruhan, Jerman sedang memberikan panduan dan insentif yang semakin jelas untuk industri Aset Kripto, yang diharapkan dapat menciptakan ekosistem yang mendukung perkembangan sehat Aset Kripto, selanjutnya mendorong kemakmuran ekonomi Jerman.