Немецкая шифрование-дружественная налоговая система: освобождение от налогов при удержании более года. Регуляторная структура продолжает совершенствоваться.
Обзор налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия придерживается относительно открытой и дружелюбной позиции по отношению к криптоактивам. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на вопросы развития криптоактивов и выпустило соответствующие политические документы. Германия стала первой страной в мире, официально признавшей законность торговли криптоактивами; количество узлов биткойна и эфириума уступает лишь США. Кроме того, правительство Германии поощряет банковский и финансовый сектор активно участвовать в развитии криптоактивов, разработало достаточно дружелюбную налоговую систему и осуществляет соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор основной налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
Налоговая система Германии известна своей сложностью, многоуровневой структурой и высокой эффективностью. Как федеративное государство, Германия применяет трехуровневую систему налогообложения: федеральную, земельную и местную, разделяя все налоги на две основные категории: налоги общего пользования и специальные налоги. Налоги общего пользования делятся между несколькими уровнями правительства, тогда как специальные налоги принадлежат конкретному уровню правительства как собственный доход.
Типичными представителями совместного налогообложения являются налог на добавленную стоимость и налог на доходы, доходы от которых собираются и распределяются как федеральным, так и государственным правительством. Специальные налоги собираются и управляются только одним уровнем правительства, такими как налог на недвижимость местного правительства и налог на сделки с землёй государственного правительства.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Налог на прибыль организаций
Субъекты налогообложения корпоративного налога делятся на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью обязаны уплачивать налог на глобальные доходы; налогоплательщики с ограниченной ответственностью уплачивают налог только на доходы, полученные на территории Германии. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства, тогда как постоянные жители, не являющиеся гражданами Германии, имеют ограниченные налоговые обязательства. Налог на доходы физических лиц взимается в виде классифицированных доходов и общей налоговой базы, ставка налога варьируется от 14% до 45%, предусмотрены базовые налоговые вычеты.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
НДС в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге ложится на потребителя. Действующая стандартная ставка составляет 19%, на некоторые товары применяется льготная ставка 7%. Предприятия могут вычитать входной налог при подаче декларации по НДС. Декларация по НДС подается ежемесячно или ежеквартально в зависимости от объема налога предприятия.
3. Налоговая политика по криптоактивам в Германии
3.1 Качественная характеристика Криптоактивов
Определение криптоактивов правительством Германии является довольно широким. Федеральное управление финансового надзора Германии рассматривает криптовалюты как финансовый инструмент, обладающий правовым статусом валюты или денег, который может использоваться в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться в электронном виде.
В налоговой политике Германия определяет криптоактивы как особые продукты с двойной природой — валюты и собственности. Основные криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, а не как законная валюта, их владение, покупка и использование являются законными действиями.
3.2 Криптоактивы налоговая система
В Германии покупка и продажа криптоактивов, а также прибыль от торговли рассматриваются как капитальная прибыль. Если физическое лицо держит криптоактивы более года, то полученная при продаже капитальная прибыль освобождается от налога; если срок хранения менее года, необходимо уплатить налог на капитальную прибыль. Если прибыль физического лица от торговли криптоактивами в течение финансового года не превышает 600 евро, она также освобождается от налога.
Доходы от добычи криптоактивов обычно рассматриваются как доход от коммерческой деятельности и подлежат налогообложению, однако возможны вычеты связанных расходов. Доходы от стейкинга, удерживаемые более года, освобождаются от налога, в противном случае подлежат налогообложению.
Налогообложение доходов от аирдропов и форков варьируется в зависимости от ситуации. Аирдропы токенов, связанных с коммерческой деятельностью, рассматриваются как коммерческий доход; доход от аирдропов, связанных с предоставлением услуг, относится к другим доходам и должен быть задекларирован по рыночной цене. Новые токены, полученные в результате форка, рассматриваются как независимые активы, и при их продаже может потребоваться уплата налога на частные сделки.
Кроме того, обмен Криптоактивы на традиционные валюты освобождается от налога на добавленную стоимость, но при использовании в качестве средства платежа, его прирост может облагаться налогом на доход.
4. Строительство и совершенствование регуляторной структуры Криптоактивов в Германии
Банк Германии (BaFin) определяет Криптоактивы как шифрованные ценности и рассматривает их как новый вид финансового инструмента, а также вводит услуги по хранению Криптоактивов как новый вид финансовых услуг. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению Криптоактивов, должны получить регулирующее разрешение.
Германия в 2020 году внедрила пятую директиву ЕС по противодействию отмыванию денег, требуя от криптоактивов бирж и поставщиков кошельков соблюдения строгих правил AML/CTF. В 2021 году Германия приняла Закон об электронных ценных бумагах, определяющий криптоценные бумаги и рассматривающий их как подкатегорию электронных ценных бумаг.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии опубликовало первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов, охватывающее налоговые сценарии, связанные с майнингом, стекингом, кредитованием, хардфорками и аирдропами, что further улучшило регуляторную структуру шифрования.
5. Итоги и перспективы
Германия проявляет терпимость и дружелюбие к криптоактивам в налоговой системе, сбалансировав инновационные стимулы и управление рисками. В будущем она, возможно, продолжит оптимизировать свою налоговую политику в отношении криптоактивов, чтобы соответствовать потребностям развития рынка и международного сотрудничества.
В области регулирования Германия считается одной из самых дружелюбных стран Европы в отношении криптоактивов. В будущем регулирующий контекст Германии должен оставаться адаптивным, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими странами и международными организациями в области регулирования криптоактивов, способствуя унификации глобальных стандартов регулирования.
В целом, Германия предоставляет все более четкие рекомендации и стимулы для отрасли криптоактивов, что, вероятно, создаст благоприятную экосистему для здорового развития криптоактивов, способствуя тем самым процветанию экономики Германии.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
6 Лайков
Награда
6
4
Репост
Поделиться
комментарий
0/400
TokenToaster
· 07-25 18:14
Германия действительно понимает.
Посмотреть ОригиналОтветить0
GasFeeBeggar
· 07-25 00:27
Молодец, папа из Германии!
Посмотреть ОригиналОтветить0
SatoshiHeir
· 07-25 00:27
Несомненно, эта политика Германии является глубоким пониманием основ технологии Блокчейн.
Немецкая шифрование-дружественная налоговая система: освобождение от налогов при удержании более года. Регуляторная структура продолжает совершенствоваться.
Обзор налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия придерживается относительно открытой и дружелюбной позиции по отношению к криптоактивам. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на вопросы развития криптоактивов и выпустило соответствующие политические документы. Германия стала первой страной в мире, официально признавшей законность торговли криптоактивами; количество узлов биткойна и эфириума уступает лишь США. Кроме того, правительство Германии поощряет банковский и финансовый сектор активно участвовать в развитии криптоактивов, разработало достаточно дружелюбную налоговую систему и осуществляет соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор основной налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
Налоговая система Германии известна своей сложностью, многоуровневой структурой и высокой эффективностью. Как федеративное государство, Германия применяет трехуровневую систему налогообложения: федеральную, земельную и местную, разделяя все налоги на две основные категории: налоги общего пользования и специальные налоги. Налоги общего пользования делятся между несколькими уровнями правительства, тогда как специальные налоги принадлежат конкретному уровню правительства как собственный доход.
Типичными представителями совместного налогообложения являются налог на добавленную стоимость и налог на доходы, доходы от которых собираются и распределяются как федеральным, так и государственным правительством. Специальные налоги собираются и управляются только одним уровнем правительства, такими как налог на недвижимость местного правительства и налог на сделки с землёй государственного правительства.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Налог на прибыль организаций
Субъекты налогообложения корпоративного налога делятся на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью обязаны уплачивать налог на глобальные доходы; налогоплательщики с ограниченной ответственностью уплачивают налог только на доходы, полученные на территории Германии. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства, тогда как постоянные жители, не являющиеся гражданами Германии, имеют ограниченные налоговые обязательства. Налог на доходы физических лиц взимается в виде классифицированных доходов и общей налоговой базы, ставка налога варьируется от 14% до 45%, предусмотрены базовые налоговые вычеты.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
НДС в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге ложится на потребителя. Действующая стандартная ставка составляет 19%, на некоторые товары применяется льготная ставка 7%. Предприятия могут вычитать входной налог при подаче декларации по НДС. Декларация по НДС подается ежемесячно или ежеквартально в зависимости от объема налога предприятия.
3. Налоговая политика по криптоактивам в Германии
3.1 Качественная характеристика Криптоактивов
Определение криптоактивов правительством Германии является довольно широким. Федеральное управление финансового надзора Германии рассматривает криптовалюты как финансовый инструмент, обладающий правовым статусом валюты или денег, который может использоваться в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться в электронном виде.
В налоговой политике Германия определяет криптоактивы как особые продукты с двойной природой — валюты и собственности. Основные криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, а не как законная валюта, их владение, покупка и использование являются законными действиями.
3.2 Криптоактивы налоговая система
В Германии покупка и продажа криптоактивов, а также прибыль от торговли рассматриваются как капитальная прибыль. Если физическое лицо держит криптоактивы более года, то полученная при продаже капитальная прибыль освобождается от налога; если срок хранения менее года, необходимо уплатить налог на капитальную прибыль. Если прибыль физического лица от торговли криптоактивами в течение финансового года не превышает 600 евро, она также освобождается от налога.
Доходы от добычи криптоактивов обычно рассматриваются как доход от коммерческой деятельности и подлежат налогообложению, однако возможны вычеты связанных расходов. Доходы от стейкинга, удерживаемые более года, освобождаются от налога, в противном случае подлежат налогообложению.
Налогообложение доходов от аирдропов и форков варьируется в зависимости от ситуации. Аирдропы токенов, связанных с коммерческой деятельностью, рассматриваются как коммерческий доход; доход от аирдропов, связанных с предоставлением услуг, относится к другим доходам и должен быть задекларирован по рыночной цене. Новые токены, полученные в результате форка, рассматриваются как независимые активы, и при их продаже может потребоваться уплата налога на частные сделки.
Кроме того, обмен Криптоактивы на традиционные валюты освобождается от налога на добавленную стоимость, но при использовании в качестве средства платежа, его прирост может облагаться налогом на доход.
4. Строительство и совершенствование регуляторной структуры Криптоактивов в Германии
Банк Германии (BaFin) определяет Криптоактивы как шифрованные ценности и рассматривает их как новый вид финансового инструмента, а также вводит услуги по хранению Криптоактивов как новый вид финансовых услуг. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению Криптоактивов, должны получить регулирующее разрешение.
Германия в 2020 году внедрила пятую директиву ЕС по противодействию отмыванию денег, требуя от криптоактивов бирж и поставщиков кошельков соблюдения строгих правил AML/CTF. В 2021 году Германия приняла Закон об электронных ценных бумагах, определяющий криптоценные бумаги и рассматривающий их как подкатегорию электронных ценных бумаг.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии опубликовало первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов, охватывающее налоговые сценарии, связанные с майнингом, стекингом, кредитованием, хардфорками и аирдропами, что further улучшило регуляторную структуру шифрования.
5. Итоги и перспективы
Германия проявляет терпимость и дружелюбие к криптоактивам в налоговой системе, сбалансировав инновационные стимулы и управление рисками. В будущем она, возможно, продолжит оптимизировать свою налоговую политику в отношении криптоактивов, чтобы соответствовать потребностям развития рынка и международного сотрудничества.
В области регулирования Германия считается одной из самых дружелюбных стран Европы в отношении криптоактивов. В будущем регулирующий контекст Германии должен оставаться адаптивным, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими странами и международными организациями в области регулирования криптоактивов, способствуя унификации глобальных стандартов регулирования.
В целом, Германия предоставляет все более четкие рекомендации и стимулы для отрасли криптоактивов, что, вероятно, создаст благоприятную экосистему для здорового развития криптоактивов, способствуя тем самым процветанию экономики Германии.