Огляд системи оподаткування та регулювання криптоактивів в Німеччині
1. Вступ
Німеччина має відносно відкриту та дружню позицію щодо криптоактивів. Ще в 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на питання розвитку криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина є першою країною у світі, яка офіційно визнала легальність торгівлі криптоактивами, а кількість вузлів біткоїна та ефіріуму поступається лише США. Крім того, уряд Німеччини заохочує банки та фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, розробивши досить дружню податкову систему та здійснюючи відповідне регулювання та керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Німецька податкова система відома своєю складністю, багаторівневою структурою та високою ефективністю. Як федеративна країна, Німеччина впроваджує трирівневу систему оподаткування, що включає федеральні, земельні та місцеві податки, розподіляючи всі податки на дві основні категорії: спільні податки та спеціальні податки. Спільні податки належать до спільного володіння кількох рівнів уряду і розподіляються пропорційно, тоді як спеціальні податки належать певному рівню уряду як власний дохід.
Типові представники спільного оподаткування включають податок на додану вартість та податок на доходи, доходи від яких спільно збираються та діляться федеральним урядом і урядом штатів. Спеціалізовані податки стягуються та управляються лише певним рівнем уряду, такими як податок на нерухомість місцевого уряду, податок на угоди з землею уряду штату тощо.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування податку на прибуток підприємств поділяються на платників з необмеженою відповідальністю та платників з обмеженою відповідальністю. Платники з необмеженою відповідальністю несуть податкові зобов'язання на глобальний дохід; платники з обмеженою відповідальністю сплачують податки лише з доходу, отриманого на території Німеччини. Ставка податку на прибуток підприємств у Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Постійні мешканці Німеччини несуть безмежну податкову відповідальність, тоді як непостійні мешканці Німеччини несуть обмежену податкову відповідальність. Податок на доходи фізичних осіб стягується у формі класифікованих доходів і комбінованого оподаткування, ставка податку коливається від 14% до 45%, передбачено базове звільнення.
2.2.3 ПДВ
ПДВ Німеччини є податком на оборот, який несе кінцевий споживач. Діючий стандартний податковий тариф становить 19%, деякі товари підлягають пільговій ставці 7%. Підприємства можуть відшкодувати податок на додану вартість при подачі декларації. Декларування ПДВ поділяється на щомісячне і щоквартальне, що залежить від обсягу податкових зобов'язань підприємства.
3. Податкова політика щодо криптоактивів в Німеччині
3.1 До шифрування криптоактивів
Уряд Німеччини має досить широке визначення криптоактивів. Федеральне управління фінансового нагляду Німеччини вважає криптовалюти фінансовими інструментами, які мають юридичний статус грошей або валют, можуть слугувати засобом обміну та можуть передаватися, зберігатися і торгуватися в електронному вигляді.
У податковій політиці Німеччина визначає криптоактиви як особливий продукт з подвійною природою: валюти та майна. Основні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а їх володіння, купівля, продаж і використання є легальними діями.
3.2 Криптоактиви податковий режим
В Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибуток від їх торгівлі розглядаються як капітальний прибуток. Якщо особа володіє криптоактивами більше року, прибуток від продажу звільняється від оподаткування; якщо строк володіння менше року, необхідно сплачувати податок на капітальний прибуток. Якщо особа отримала прибуток від торгівлі криптоактивами в межах одного фінансового року, що не перевищує 600 євро, це звільняє від оподаткування.
Прибуток від видобутку криптоактивів зазвичай вважається доходом від підприємницької діяльності і підлягає оподаткуванню, але можуть бути вирахувані відповідні витрати. Прибутки від стейкінгу, якщо їх тримати більше року, не підлягають оподаткуванню, в іншому випадку потрібно сплачувати податок на доходи.
Оподаткування доходів від аірдропів та форків залежить від конкретних обставин. Токени аірдропів, пов'язані з комерційною діяльністю, вважаються комерційними доходами; доходи від аірдропів, пов'язані з наданням послуг, відносяться до інших доходів і повинні звітуватися за ринковою ціною. Нові токени, що виникають внаслідок форка, вважаються незалежними активами, і при продажу може знадобитися сплата податку з приватних продажів.
Крім того, обмін криптоактивів на традиційні монети звільняється від податку на додану вартість, але при використанні в якості засобу платежу його приріст може підлягати оподаткуванню.
4. Формування та вдосконалення регуляторної системи криптоактивів у Німеччині
Німецьке федеральне управління фінансового нагляду визначає криптоактиви як шифровану вартість, вважаючи їх новим фінансовим інструментом, і запроваджує послугу зберігання криптоактивів як нову фінансову послугу. З 1 січня 2020 року компанії, які надають послуги зберігання криптоактивів, повинні отримати регуляторну ліцензію.
Німеччина у 2020 році впровадила п'яту директиву ЄС проти відмивання грошей, що зобов'язує криптоактивів біржі та постачальників гаманців дотримуватись суворих правил AML/CTF. У 2021 році Німеччина ухвалила "Закон про електронні цінні папери", який визначає криптоцінні папери як підкатегорію електронних цінних паперів.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини оприлюднило перше національне керівництво з оподаткування криптоактивів, що охоплює податкові сценарії, такі як видобуток, стейкінг, кредитування, хардфорки та аірдропи, що ще більше вдосконалює регуляторну структуру шифрування.
5. Підсумки та перспективи
Німеччина виявляє терпимість і дружнє ставлення до Криптоактиви в податковій системі, балансуючи між інноваційними стимулами та управлінням ризиками. У майбутньому вона може продовжити оптимізацію своєї податкової політики щодо Криптоактиви, щоб відповідати потребам розвитку ринку та міжнародної співпраці.
У сфері регуляторної системи німецька регуляторна середа для криптоактивів вважається однією з найбільш дружніх в Європі. У майбутньому регуляторна структура Німеччини повинна залишатися адаптивною, щоб справлятися з новими викликами та можливостями. Німеччина може посилити співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання криптоактивів, сприяючи уніфікації глобальних регуляторних стандартів.
В цілому, Німеччина надає дедалі чіткіші вказівки та стимули для галузі криптоактивів, що має на меті створення сприятливої екосистеми для здорового розвитку криптоактивів, що, в свою чергу, сприятиме процвітанню економіки Німеччини.
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
6 лайків
Нагородити
6
4
Репост
Поділіться
Прокоментувати
0/400
TokenToaster
· 07-25 18:14
Німеччина справді розуміє.
Переглянути оригіналвідповісти на0
GasFeeBeggar
· 07-25 00:27
Німецький тато молодець!
Переглянути оригіналвідповісти на0
SatoshiHeir
· 07-25 00:27
Безсумнівно, ця політика Німеччини є глибоким осягненням суті технології Блокчейн.
Німецька податкова система, сприятлива для шифрування: безподаткове володіння понад рік, регуляторна структура продовжує вдосконалюватись
Огляд системи оподаткування та регулювання криптоактивів в Німеччині
1. Вступ
Німеччина має відносно відкриту та дружню позицію щодо криптоактивів. Ще в 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на питання розвитку криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина є першою країною у світі, яка офіційно визнала легальність торгівлі криптоактивами, а кількість вузлів біткоїна та ефіріуму поступається лише США. Крім того, уряд Німеччини заохочує банки та фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, розробивши досить дружню податкову систему та здійснюючи відповідне регулювання та керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Німецька податкова система відома своєю складністю, багаторівневою структурою та високою ефективністю. Як федеративна країна, Німеччина впроваджує трирівневу систему оподаткування, що включає федеральні, земельні та місцеві податки, розподіляючи всі податки на дві основні категорії: спільні податки та спеціальні податки. Спільні податки належать до спільного володіння кількох рівнів уряду і розподіляються пропорційно, тоді як спеціальні податки належать певному рівню уряду як власний дохід.
Типові представники спільного оподаткування включають податок на додану вартість та податок на доходи, доходи від яких спільно збираються та діляться федеральним урядом і урядом штатів. Спеціалізовані податки стягуються та управляються лише певним рівнем уряду, такими як податок на нерухомість місцевого уряду, податок на угоди з землею уряду штату тощо.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування податку на прибуток підприємств поділяються на платників з необмеженою відповідальністю та платників з обмеженою відповідальністю. Платники з необмеженою відповідальністю несуть податкові зобов'язання на глобальний дохід; платники з обмеженою відповідальністю сплачують податки лише з доходу, отриманого на території Німеччини. Ставка податку на прибуток підприємств у Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Постійні мешканці Німеччини несуть безмежну податкову відповідальність, тоді як непостійні мешканці Німеччини несуть обмежену податкову відповідальність. Податок на доходи фізичних осіб стягується у формі класифікованих доходів і комбінованого оподаткування, ставка податку коливається від 14% до 45%, передбачено базове звільнення.
2.2.3 ПДВ
ПДВ Німеччини є податком на оборот, який несе кінцевий споживач. Діючий стандартний податковий тариф становить 19%, деякі товари підлягають пільговій ставці 7%. Підприємства можуть відшкодувати податок на додану вартість при подачі декларації. Декларування ПДВ поділяється на щомісячне і щоквартальне, що залежить від обсягу податкових зобов'язань підприємства.
3. Податкова політика щодо криптоактивів в Німеччині
3.1 До шифрування криптоактивів
Уряд Німеччини має досить широке визначення криптоактивів. Федеральне управління фінансового нагляду Німеччини вважає криптовалюти фінансовими інструментами, які мають юридичний статус грошей або валют, можуть слугувати засобом обміну та можуть передаватися, зберігатися і торгуватися в електронному вигляді.
У податковій політиці Німеччина визначає криптоактиви як особливий продукт з подвійною природою: валюти та майна. Основні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а їх володіння, купівля, продаж і використання є легальними діями.
3.2 Криптоактиви податковий режим
В Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибуток від їх торгівлі розглядаються як капітальний прибуток. Якщо особа володіє криптоактивами більше року, прибуток від продажу звільняється від оподаткування; якщо строк володіння менше року, необхідно сплачувати податок на капітальний прибуток. Якщо особа отримала прибуток від торгівлі криптоактивами в межах одного фінансового року, що не перевищує 600 євро, це звільняє від оподаткування.
Прибуток від видобутку криптоактивів зазвичай вважається доходом від підприємницької діяльності і підлягає оподаткуванню, але можуть бути вирахувані відповідні витрати. Прибутки від стейкінгу, якщо їх тримати більше року, не підлягають оподаткуванню, в іншому випадку потрібно сплачувати податок на доходи.
Оподаткування доходів від аірдропів та форків залежить від конкретних обставин. Токени аірдропів, пов'язані з комерційною діяльністю, вважаються комерційними доходами; доходи від аірдропів, пов'язані з наданням послуг, відносяться до інших доходів і повинні звітуватися за ринковою ціною. Нові токени, що виникають внаслідок форка, вважаються незалежними активами, і при продажу може знадобитися сплата податку з приватних продажів.
Крім того, обмін криптоактивів на традиційні монети звільняється від податку на додану вартість, але при використанні в якості засобу платежу його приріст може підлягати оподаткуванню.
4. Формування та вдосконалення регуляторної системи криптоактивів у Німеччині
Німецьке федеральне управління фінансового нагляду визначає криптоактиви як шифровану вартість, вважаючи їх новим фінансовим інструментом, і запроваджує послугу зберігання криптоактивів як нову фінансову послугу. З 1 січня 2020 року компанії, які надають послуги зберігання криптоактивів, повинні отримати регуляторну ліцензію.
Німеччина у 2020 році впровадила п'яту директиву ЄС проти відмивання грошей, що зобов'язує криптоактивів біржі та постачальників гаманців дотримуватись суворих правил AML/CTF. У 2021 році Німеччина ухвалила "Закон про електронні цінні папери", який визначає криптоцінні папери як підкатегорію електронних цінних паперів.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини оприлюднило перше національне керівництво з оподаткування криптоактивів, що охоплює податкові сценарії, такі як видобуток, стейкінг, кредитування, хардфорки та аірдропи, що ще більше вдосконалює регуляторну структуру шифрування.
5. Підсумки та перспективи
Німеччина виявляє терпимість і дружнє ставлення до Криптоактиви в податковій системі, балансуючи між інноваційними стимулами та управлінням ризиками. У майбутньому вона може продовжити оптимізацію своєї податкової політики щодо Криптоактиви, щоб відповідати потребам розвитку ринку та міжнародної співпраці.
У сфері регуляторної системи німецька регуляторна середа для криптоактивів вважається однією з найбільш дружніх в Європі. У майбутньому регуляторна структура Німеччини повинна залишатися адаптивною, щоб справлятися з новими викликами та можливостями. Німеччина може посилити співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання криптоактивів, сприяючи уніфікації глобальних регуляторних стандартів.
В цілому, Німеччина надає дедалі чіткіші вказівки та стимули для галузі криптоактивів, що має на меті створення сприятливої екосистеми для здорового розвитку криптоактивів, що, в свою чергу, сприятиме процвітанню економіки Німеччини.